Дефиниция
Инвестиционното злато е законово дефиниран актив. Основните инвестиционни продукти са златни кюлчета и плочки и златни монети и медали.
Инвестиционни златни кюлчета и плочки
- Трябва да имат съдържание на чисто злато най-малко 99,5%
- Да не се продават с ценова надбавка, по-голяма от 80%
- Златните кюлчета с тегло до 100 грама се доставят запечатани в пластмасови опаковки, представляващи техните сертификати за автентичност.
- Опаковката трябва да съдържа информация за теглото, съдържанието на чисто злато, серийния номер и рафинерията, произвела златното кюлче.
Инвестиционни златни монети и медали
- трябва да имат съдържание на чисто злато най-малко 90,0%
- да не се продават с ценова надбавка, по-голяма от 80%
- трябва да са издадени след 1800 година
- трябва да са били или все още да са законно платежно средство в страната, в която са издадени
- трябва да представят годината на издаване
Физическото злато като част от инвестиционния портфейл
Ползи:
- Златните кюлчета и монети са стандартизирани и лесно могат да се обменят за други активи почти навсякъде по-света
- Без риск от неплатежоспособност на емитента, т.к. златото е ресурс
- Ползи от диверсификация на портфолиото
Недостатъци:
- Трябва да се осигури сигурно място за физическото му съхранение
- Златото е ковък благороден метал и лесно може да се деформира при натиск
- Голям спред при търговия (ако често купуваме и продаваме злато с цел извличане на печалба, ще изгубим част от печалбата под формата на разликата между "цена купува" и "цена продава" за сметка на посредника при осъществяване на търговията)
Закупуване на инвестиционно злато
Когато става въпрос за закупуване на физическо инвестиционно злато, това се прави чрез лицензиран търговец на благородни метали. Изборът на такъв търговец трябва да бъде внимателен процес. Необходимо е да се уверите, че вашите инвестиции в злато са безопасни, а златните кюлчета и монети са оригинални.
Предвид действащото законодателство в България, можете да закупите физическо инвестиционно злато по три различни начина.
- в брой до 5112 евро,
- с картата, за всякаква сума в рамките на лимита, наложен от банката, издала картата,
- по банков път, за всякаква сума.
При операциите в брой законът не допуска плащания над 5112 евро на ден за физическите лица. Всеки търговец има определена вътрешна политика при какви суми се изисква попълване на декларация за произход на средства.
Златото е изчерпаем невъзобновим природен ресурс с много различни приложения
- като разплащателно средство
- в производството на бижута
- различни иднустриални приложения (електроника, автомобилостроене, военна промишленост)
Данъци за физически лица
Златни продукти, които отговарят на критериите за инвестиционно злато са освободени от начисляването на Данък добавена стойност (ДДС) в България и останалите страни членки на Европейския съюз (чл. 160 от ЗДДС).
- Продажбата на бижутерско злато се счита за продажба на лично имущество и не подлежи на данъчно облагане.
- Инвестиционното злато се третира като финансов актив. В този случай при реализирана печалба за годинала се дължи данък.
- Данъчната основа се изчислява като разликата между продажната и покупната цена.
- Данък: 10% върху чистата печалба.
- Приспадане на разходи: Можете да намалите печалбата с 10% нормативно признати разходи, което прави ефективния данък около 9%.
- Деклариране: Печалбата се декларира в Приложение № 5 на Годишната данъчна декларация (чл. 50 от ЗДДФЛ).
- Доходите от злато, придобито по наследство, са напълно освободени от облагане (чл. 13, ал. 1, т. 26 от ЗДДФЛ).
- За пълна отчетност пред НАП следва да пазите документи, удостоверяващи цената на придобиване и продажната цена. Ако не можете да докажете цената на придобиване с документ, НАП може да приеме, че тя е 0 лв, и да Ви обложи върху цялата сума на продажбата.
- Самото притежание на физическо злато не се декларира пред НАП (освен при наличие на други обстоятелства, които го налагат).
Пример:
- Купили сте златна монета за 3000 евро без ДДС - цена на придобиване
- Продавате я по-късно за 3500 евро без ДДС - продажна цена
- Печалба = 3500-3000=500 евро - "продажна цена" минус "цена на придобиване"
- Данъчна основа = 500*0.9 = 450 евро - приспадат се 10% нормативно признати разходи
- Дължим данък (10% от данъчната основа) = 45 евро